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中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司ZhongruiYuehuaCertifiedPublicAccountantsCo.,Ltd.電話:+86(10)88091188
地址:北京市西城區(qū)資金大街35號(hào)全部企業(yè)Add:8-9/FBlockACorporationBldg.No.35FinanceStreetXichengDistrictTel:+86(10)88091188
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專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告
中瑞岳華專(zhuān)審字2009第1557號(hào)
海南中航特玻材料有限公司全體股東:
我們接受委托對(duì)后附的福耀海南浮法玻璃有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)福耀海南公司)編制的截止2009年3月31日、2008年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)表之固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)分類(lèi)明細(xì)表進(jìn)行了審計(jì)。
固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)分類(lèi)明細(xì)表的編制是福耀海南公司管理層的責(zé)任,我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)分類(lèi)明細(xì)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作,包括審查固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置合同,抽查會(huì)計(jì)憑證等審計(jì)程序。
一、公司的基本情況
福耀海南公司系由福耀玻璃工業(yè)有限公司和福耀香港有限公司于2006年5月
8日在中國(guó)海南省澄邁縣成立的中外合資企業(yè),公司企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)為
460000400003130,經(jīng)營(yíng)期限50年;公司注冊(cè)資本為4850萬(wàn)美元其中:福耀玻璃工業(yè)有限公司出資3637.5萬(wàn)美元,占注冊(cè)資本的75%;福耀香港有限公司出資
1212.5萬(wàn)美元,占注冊(cè)資本的25%。公司經(jīng)營(yíng)范圍:浮法玻璃、透明和本體著色玻璃、特種玻璃等的生產(chǎn)和平板玻璃深加工技術(shù)的開(kāi)發(fā)以及上述產(chǎn)品的銷(xiāo)售。
二、審計(jì)意見(jiàn)
經(jīng)審計(jì),截止2009年3月31日福耀海南公司的固定資產(chǎn)賬面原值為
835,771,840.17元,累計(jì)計(jì)提折舊83,654,811.35元,計(jì)提減值損失
103,049,549.00元。折余價(jià)值為649,067,479.82元;無(wú)形資產(chǎn)原值為29,050,094.00
元,累計(jì)攤銷(xiāo)1,312,480.48元,折余價(jià)值為27,737,613.52元。
截止2008年12月31日福耀海南公司的固定資產(chǎn)賬面原值為
830,235,068.62元,累計(jì)計(jì)提折舊72,075,549.73元,計(jì)提減值損失
103,049,549.00元。折余價(jià)值為655,109,969.89元;無(wú)形資產(chǎn)原值為29,050,094.00
元,累計(jì)攤銷(xiāo)1,153,790.14元,折余價(jià)值為27,896,303.86元。
福耀海南公司2008年12月31日至2009年3月31日固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)變動(dòng)情況如下:
1、固定資產(chǎn)變動(dòng)情況:
項(xiàng)目2008年12月31日本期增加本期減少2009年3月31日
一、原價(jià)合計(jì)830,235,068.626,088,908.87552,137.32835,771,840.17
房屋建筑物257,173,054.73482,718.49257,655,773.22
機(jī)器設(shè)備558,454,496.785,228,649.62563,683,146.40
運(yùn)輸設(shè)備5,843,662.44226,036.005,617,626.44
辦公電子設(shè)備及其他設(shè)備8,763,854.67377,540.76326,101.328,815,294.11
二、累計(jì)折舊合計(jì)72,075,549.7311,769,825.11190,563.4983,654,811.35
房屋建筑物16,319,847.302,958,984.8019,278,832.10
機(jī)器設(shè)備52,598,801.378,149,334.8660,748,136.23
運(yùn)輸設(shè)備1,312,523.81263,788.56105,106.741,471,205.63
辦公電子設(shè)備及其他設(shè)備1,844,377.25397,716.8985,456.752,156,637.39
三、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)103,049,549.00--103,049,549.00
房屋建筑物-
機(jī)器設(shè)備103,049,549.00103,049,549.00
運(yùn)輸設(shè)備-
辦公電子設(shè)備及其他-
四、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)655,109,969.89-5,680,916.24361,573.83649,067,479.82
房屋建筑物240,853,207.43-2,476,266.31-238,376,941.12
機(jī)器設(shè)備402,806,146.41-2,920,685.24-399,885,461.17
運(yùn)輸設(shè)備4,531,138.63-263,788.56120,929.264,146,420.81
辦公電子設(shè)備及其他6,919,477.42-20,176.13240,644.576,658,656.72
2、無(wú)形資產(chǎn)變動(dòng)情況
項(xiàng)目初始成本2008年12月31日本期增加本期減少2009年3月31日攤銷(xiāo)終止期
一、賬面原值合計(jì)29,050,094.0029,050,094.00--29,050,094.00
.土地使用權(quán)28,891,000.0028,891,000.0028,891,000.002054-12-30
.用友財(cái)務(wù)軟件74,165.0074,165.0074,165.002011-11-30
.用友銷(xiāo)售模塊22,425.0022,425.0022,425.002013-12-30
.卡巴斯基防毒軟件38,504.0038,504.0038,504.002012-10-31
.網(wǎng)絡(luò)管理軟件24,000.0024,000.0024,000.002013-5-31
二、累計(jì)攤銷(xiāo)合計(jì)1,153,790.14158,690.34-1,312,480.48
.土地使用權(quán)1,105,394.84150,735.661,256,130.50
.用友財(cái)務(wù)軟件32,126.123,708.2435,834.36
.用友銷(xiāo)售模塊4,484.961,121.255,606.21
.卡巴斯基防毒軟件8,984.221,925.1910,909.41
.網(wǎng)絡(luò)管理軟件2,800.001,200.004,000.00
三、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì)
.土地使用權(quán)
.用友財(cái)務(wù)軟件
.用友銷(xiāo)售模塊
.卡巴斯基防毒軟件
.網(wǎng)絡(luò)管理軟件-
四、無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)27,896,303.86-158,690.34-27,737,613.52
.土地使用權(quán)27,785,605.16-150,735.66-27,634,869.50
.用友財(cái)務(wù)軟件42,038.88-3,708.24-38,330.64
.用友銷(xiāo)售模塊17,940.04-1,121.25-16,818.79
.卡巴斯基防毒軟件29,519.78-1,925.19-27,594.59
.網(wǎng)絡(luò)管理軟件21,200.00-1,200.00-20,000.00
三、其他事項(xiàng)說(shuō)明
1、福耀海南公司固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)分類(lèi)明細(xì)表是在公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)基礎(chǔ)上,根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng),按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,并基于第三、2項(xiàng)所述會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行編制。福耀海南公司于2009年4月14日與海南中航特玻材料有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)海南特玻)簽訂了《資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》,擬向海南特玻出售截止2009年3月31日公司財(cái)務(wù)報(bào)表之固定資產(chǎn)項(xiàng)下的全部資產(chǎn)。上述固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)分類(lèi)明細(xì)表中的賬面價(jià)值未考慮按資產(chǎn)的可變現(xiàn)折余價(jià)值計(jì)提減值損失。
2、福耀海南公司固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)政策如下:
(1)固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)包括房屋建筑物及生活設(shè)施、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、計(jì)算機(jī)及電子設(shè)備等,購(gòu)置或新建的固定資產(chǎn)按取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量。
與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出,在相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司且其成本能夠可靠地計(jì)量時(shí),計(jì)入固定資產(chǎn)成本;對(duì)于被替換的部分,終止確認(rèn)其賬面價(jià)值;所有其他后續(xù)支出于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法并按其入賬價(jià)值減去預(yù)計(jì)凈殘值后在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)計(jì)提,對(duì)計(jì)提了減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn),則在未來(lái)期間按扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值及依據(jù)尚可使用年限確定折舊額。
固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值率及年折舊率如下:
類(lèi)別預(yù)計(jì)使用壽命預(yù)計(jì)凈殘值年折舊率
房屋建筑物2010%4.5%
機(jī)器設(shè)備1210%7.5%
運(yùn)輸工具510%18%
辦公電子設(shè)備及其他510%18%
(2)無(wú)形資產(chǎn)
無(wú)形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)和計(jì)算機(jī)軟件等,以成本計(jì)量。
本公司的無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
土地使用權(quán)按合同規(guī)定的使用年限平均攤銷(xiāo)。
專(zhuān)有技術(shù)按合同規(guī)定的使用年限平均攤銷(xiāo)。
計(jì)算機(jī)軟件和其他無(wú)形資產(chǎn)按受益年限平均攤銷(xiāo)。
本公司定期復(fù)核使用壽命和攤銷(xiāo)方法,對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命及攤銷(xiāo)方法于每年年末進(jìn)行復(fù)核并作適當(dāng)調(diào)整。
。3)資產(chǎn)減值
固定資產(chǎn)及使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn),于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的,進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試結(jié)果表明資產(chǎn)的可回收金額低于其賬面價(jià)值的,按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備,可回收金額為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的折余價(jià)值與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn),如果難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可回收金額進(jìn)行估計(jì)的,以該項(xiàng)資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可回收金額。資產(chǎn)組是能夠單獨(dú)產(chǎn)生現(xiàn)金流入的較小資產(chǎn)組合。
2、福耀海南公司固定資產(chǎn)中房屋及建筑物權(quán)證正在辦理之中。
3、福耀海南公司期末固定資產(chǎn)明細(xì)表中無(wú)用于抵押、擔(dān)保的固定資產(chǎn)。
4、福耀海南公司無(wú)形資產(chǎn)主要為土地使用權(quán)及軟件。土地使用權(quán)已辦理了權(quán)證。
5、福耀海南公司2008年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并出具了普華永道中天2009第21242號(hào)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。
中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:柴德平
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:黃靜
中國(guó)·北京
2009年5月14日
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